Изображения

Обычная версия

Проект приказа Росавтодора "О внесении изменений в Положение об осуществлении финансового контроля деятельности федеральных казенных и бюджетных учреждений, подведомственных Федеральному дорожному агентству, утвержденное приказом Федерального дорожного агентства от 11 мая 2012 г. № 129"

01 октября 2014, 17:58

Скачать (doc, 44 KB) Скачать (doc, 34 KB)

В соответствии со статьей 1602-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, № 31, ст. 3823; 2013, № 31, ст. 4191, № 52 (часть I), ст. 6983), пунктом 5.5 Положения о Федеральном дорожном агентстве, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 23 июля 2004 г. № 374 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, № 31, ст. 3264; 2006, № 16, ст. 1747; № 37, ст. 3880; 2008, № 8, ст. 740; № 17, ст. 1883; № 42, ст. 4825;  № 46, ст. 5337; 2009, № 4, ст. 506; № 6, ст. 738; № 18 (2 ч.),  ст. 2249; № 33, ст. 4081; № 36, ст. 4361; 2010, № 15, ст. 1805; № 26, ст. 3350; № 42, ст. 5377; 2011, № 12, ст. 1630; № 14, ст. 1935; № 22, ст. 3187; № 46, ст. 6526; 2012, № 20, ст. 2533; № 35, ст. 4823; № 37, ст. 5008; 2013, № 45, ст. 5822; 2014, № 30 (часть II), ст. 4311), в целях обеспечения правомерного, целевого и эффективного использования средств федерального бюджета в рамках полномочий главного распорядителя бюджетных средств п р и к а з ы в а ю:

1. Внести в Положение об осуществлении финансового контроля деятельности федеральных казенных и бюджетных учреждений, подведомственных Федеральному дорожному агентству, утвержденное приказом Федерального дорожного агентства от 11 мая 2012 г. № 129 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 июня 2012 г., регистрационный № 24710) с изменениями, внесенными приказом Федерального дорожного агентства от 9 апреля 2013 г. № 84 (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21 мая 2013 г., регистрационный № 28439)     (далее -  Положение), следующие изменения:

1) в абзаце втором пункта 2 главы I «Общие положения» Положения слова «ст.158, 269» заменить словами «ст. 160 2-1 »;

2) в главе IV «Устранение выявленных нарушений» Положения римскую цифру «IV» заменить римской цифрой «V»;

3) приложение «Вопросы плановой проверки объекта финансового контроля» к Положению изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Г.В. Прокуронова.

Срок приема предложений с 6.10.2014 по 20.10.2014

Приложение 
к приказу Федерального дорожного агентства
от «____»____________2014 г. № _______
«Приложение 
к Положению об осуществлении
финансового контроля деятельности
федеральных казенных и бюджетных
учреждений, подведомственных
Федеральному дорожному агентству,
утвержденному приказом Федерального дорожного агентства
от 11 мая 2012 г.  № 129

Вопросы плановой проверки объекта финансового контроля 

1. Проверка наличия уставных документов.

2. Проверка наличия лицевых счетов в органах Федерального казначейства.

3. Проверка устранения нарушений и недостатков, отмеченных в ходе предыдущей проверки при их наличии.

4. Проверка наличия утвержденной бюджетной сметы на выполнение функций государственного заказчика и изменений к ней.

5. Проверка использования средств бюджетной сметы на выполнение функций государственного заказчика в соответствии с утвержденными статьями и бюджетной классификацией, обоснованность проведенных расходов, наличие остатков денежных средств.

6. Проверка наличия или отсутствия дебиторской и кредиторской задолженности, своевременность расчетов с подрядными организациями, наличие актов сверки взаиморасчетов.

7. Проверка наличия утвержденной бюджетной сметы на ______ год по виду расходов 001 «Выполнение функций бюджетными учреждениями» целевой статье 3150101 «Содержание учреждений, осуществляющих управление федеральными автомобильными дорогами», наличие изменений к ней.

8. Проверка использования средств в соответствии со статьями бюджетной классификации, обоснованность произведенных расходов, наличие остатков денежных средств.

9. Проверка соответствия бухгалтерской (бюджетной) и статистической отчетности данным синтетического и аналитического учета, а также соответствия ведения бухгалтерского (бюджетного) учета действующим планам счетов и инструкциям, утвержденным приказами Минфина России. 

10. Проверка банковских и кассовых операций на основании первичных документов и соответствие их записям в регистрах бухгалтерского учета:

- выборочная проверка ведения журнала операций по счету «Касса», журнала операций с безналичными денежными средствами;

- сверка первичных бухгалтерских документов с выписками по лицевым счетам, открытым в территориальных органах Федерального казначейства, правильность и законность их оформления;

- полнота и своевременность оприходования денежных средств, поступающих в кассу;

- правильность списания денежных средств на расход, использование по целевому назначению (на выдачу заработной платы, командировки, хозяйственные нужды и т. д.); 

- проведение инвентаризации наличия и сохранности денежных средств;

- наличие специально оборудованного и изолированного помещения, предназначенного для приема, выдачи и  временного хранения наличных денег;

- соблюдение порядка ведения записей в кассовой книге;

- наличие договора о материальной ответственности кассира;

- соблюдение лимита остатка денежных средств  в кассе;

- выборочная проверка начисления, учета, своевременного осуществления платежей в бюджет, пеней, штрафов по ним при осуществлении подведомственными учреждениями функций администрирования доходов.

11. Проверка начисления, учета, своевременного осуществления платежей в бюджет, пеней, штрафов по ним при осуществлении подведомственными учреждениями функций администрирования доходов, а также согласованного отражения данных бюджетного учета в части начисленных и фактически полученных доходов сведениям, отраженным в годовых формах бюджетной отчетности № 0503110, № 0503121, № 0503127, № 0503130. В случае наличия отклонений фактически полученных доходов от начисленных доходов проанализировать причины отклонений.

12. Проверка ведения журнала операций расчетов с подотчетными лицами, соблюдение авансовой дисциплины.

13. Проверка наличия Положения об оплате труда работников, трудовых договоров с работниками. Правильность начисления заработной платы в соответствии со штатным расписанием и Положением об оплате труда.

14. Проверка своевременности проведения инвентаризации основных средств и обязательств, проведение выборочной инвентаризации.

15. Выборочная проверка соответствия принятых документально объемов работ по формам КС-2, КС-3, КС-6а условиям государственных контрактов (ведомости объемов работ), а также фактически выполненных на объектах дорожных работ (оформляется соответствующими актами).

16. Наличие утвержденных карт внутреннего финансового контроля. Наличие утвержденного Перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры). Наличие журнала внутреннего финансового контроля. Наличие квартальной и годовой отчетности, реализация мер по устранению нарушений и недостатков по результатам проведенных мероприятий по финансовому контролю.»